引言
2023年11月3日，在第六屆中國紡織業(yè)“一帶一路”大會上，中國紡織工業(yè)聯(lián)合會市場部、國際貿(mào)易辦公室以及中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會紡織行業(yè)分會共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對外投資合作國別指南》。該指南針對全球20個國家的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹和分析，為紡織企業(yè)開展“一帶一路”合作提供了信息指引。
現(xiàn)將轉(zhuǎn)載系列報(bào)告，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展帶來啟發(fā)。
北非篇（一）——摩洛哥
一、國家概況
地理環(huán)境
摩洛哥位于非洲大陸西北端，扼守直布羅陀海峽與西班牙相望，國土面積45.9萬平方公里（不包括西撒哈拉26.6萬平方公里），海岸線1700多公里，是連接歐洲、中東和非洲的樞紐。境內(nèi)主要為地中海型氣候，夏季炎熱干燥，冬季溫和濕潤，沿海平原常年氣候宜人，享有“北非花園”的美譽(yù)。
自然資源
摩洛哥水資源短缺，石油、天然氣等能源對外依賴度達(dá)90%以上，是北非地區(qū)少數(shù)缺乏化石燃料資源的國家。礦產(chǎn)、風(fēng)能、太陽能等資源豐富，磷酸鹽儲量約占世界儲量的75%，油頁巖儲量超過1000億噸，2020年世界最大的光熱電站—努奧項(xiàng)目在摩洛哥瓦爾扎扎特的沙漠落成，三期項(xiàng)目發(fā)電裝機(jī)總量500兆瓦，有效緩解了當(dāng)?shù)仉娏?yīng)緊張的局面。
基礎(chǔ)設(shè)施
摩洛哥基礎(chǔ)設(shè)施較完善，陸路交通發(fā)達(dá)，道路狀況在非洲國家名列前茅，公路連接毛里塔尼亞和阿爾及利亞兩個國家。鐵路網(wǎng)相對發(fā)達(dá)，2018年底非洲首條高速鐵路丹吉爾—蓋尼特拉高鐵順利通車。摩洛哥海岸線長，港口運(yùn)輸條件優(yōu)越，擁有包括地中海地區(qū)最大的集裝箱港—丹吉爾地中海港在內(nèi)的43個港口。全國共有18個國際機(jī)場，2020年摩洛哥皇家航空公司開通北京至卡薩布蘭卡的直飛航線。
人口分布
摩洛哥總?cè)丝跒?667萬人，城鎮(zhèn)化率為62.4%，首都拉巴特人口約60萬。國內(nèi)第一大城市和經(jīng)濟(jì)中心卡薩布蘭卡人口370萬，擁有全國1/3的工業(yè)企業(yè)和55%的生產(chǎn)企業(yè)。摩洛哥勞動力人口為1400萬，年齡中位數(shù)為29歲，20~34歲人口有900萬，人力成本具有競爭力。政府重視教育普及化，勞動人口素質(zhì)相對較高。官方語言為阿拉伯語和柏柏爾語，通用法語。
宏觀經(jīng)濟(jì)
摩洛哥是非洲第五、北非第三大經(jīng)濟(jì)體，經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)較好，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以服務(wù)業(yè)為主，旅游業(yè)、磷酸鹽出口、僑匯是主要經(jīng)濟(jì)支柱，2000~2019年年均經(jīng)濟(jì)增速超過3%。近年來，工業(yè)發(fā)展勢頭良好，汽車、紡織服裝等產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。2022年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）1428.7億美元，人均GDP 3900美元。世界銀行《2020年全球營商環(huán)境報(bào)告》顯示，摩洛哥營商環(huán)境在全球190個經(jīng)濟(jì)體中排名第53位；在北非地區(qū)居首位，在非洲位列第三，近年來政府不斷改善投資環(huán)境以吸引外國投資。聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議《世界投資報(bào)告》顯示，2022年摩洛哥吸引外國直接投資21.4億美元，在非洲國家中排名升至第5位。
二、紡織產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀
產(chǎn)業(yè)規(guī)模
紡織服裝行業(yè)是摩洛哥重要的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)和工業(yè)部門中最大的就業(yè)產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)有紡織服裝企業(yè)1600多家，從業(yè)人員22萬人，紡織服裝業(yè)產(chǎn)值占GDP的15%，生產(chǎn)產(chǎn)品超10億件；紡織品服裝出口額達(dá)66億美元，占全國出口額的1/4。紡織產(chǎn)業(yè)鏈以服裝出口加工為主體，主要為歐洲零售商等提供快時尚服裝代工。西班牙的INDITEX是摩洛哥紡織服裝企業(yè)的最重要的客戶，該公司在摩洛哥的訂單數(shù)量近年來逐年提升，法國、意大利、西班牙等國的其他一些知名品牌也都在摩洛哥進(jìn)行加工生產(chǎn)。
國際貿(mào)易
摩洛哥是非洲到歐盟第一大成衣出口國，根據(jù)摩洛哥外匯管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2022年摩洛哥向全球出口紡織品服裝40.9億美元，主要出口市場是西班牙,2022年摩洛哥對其出口紡織品服裝23.7億美元，占比為57.9%，其他主要出口市場還包括法國（占16.1%）、英國、德國、意大利和葡萄牙等歐洲國家。出口產(chǎn)品中88%為服裝，多采用來料加工方式，以梭織服裝為主，2022年出口額達(dá)27.2億美元，占其紡織品服裝總出口額的67%，其次為針織服裝，占21%。
2022年，摩洛哥從全球進(jìn)口紡織品服裝43.9億美元，主要進(jìn)口自中國（11.6億美元，占26.4%）、土耳其（7.8億美元，占17.8%）、西班牙（5.2億美元，占11.8%）和意大利等國。主要進(jìn)口產(chǎn)品為化纖短纖及織物（占24%），針織面料（占16%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占14%），化纖長絲及織物（占11%）等。
三、貿(mào)易投資政策
對外貿(mào)易政策
為促進(jìn)對外貿(mào)易，摩洛哥近年與歐盟、美國、土耳其、突尼斯、埃及、約旦和阿聯(lián)酋等國家和地區(qū)達(dá)成一系列自由貿(mào)易協(xié)定。截至目前，摩洛哥已簽署的自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排覆蓋50多個國家和地區(qū)、25億人口市場，也是唯一與美國簽署自貿(mào)協(xié)定的非洲國家。由于以上優(yōu)惠貿(mào)易安排，摩洛哥紡織服裝產(chǎn)品出口到歐盟、美國均享有零關(guān)稅政策。2019年，摩洛哥加入非洲大陸自貿(mào)區(qū)，并與西非國家經(jīng)濟(jì)共同體、南美南方共同市場、加拿大和俄羅斯商談自由貿(mào)易協(xié)定事宜，為其擴(kuò)大出口和對非合作提供了廣闊的市場和寬松的貿(mào)易環(huán)境。
投資優(yōu)惠政策
摩洛哥政府將吸引外資作為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要戰(zhàn)略，紡織業(yè)是其鼓勵外國投資的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)之一。根據(jù)摩洛哥《投資法》制訂的鼓勵和促進(jìn)投資優(yōu)惠政策，該國對投資額超過1億迪拉姆（約7200萬人民幣）或創(chuàng)造250個就業(yè)崗位的投資項(xiàng)目，將提供購買土地、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、人員培訓(xùn)等方面的補(bǔ)助優(yōu)惠政策；對貨物和服務(wù)出口企業(yè)提供5年免繳公司稅、5年后減半繳納公司稅的優(yōu)惠待遇。此外，摩洛哥實(shí)行投資項(xiàng)下外匯（包括利潤）足額自由出入的政策，對外國投資沒有比例限制。
摩洛哥政府對丹吉爾、德圖安、烏吉達(dá)、蓋尼特拉、非斯、梅克內(nèi)斯、拉巴特、卡薩布蘭卡、馬拉喀什、阿加迪爾等10余個“工業(yè)加速區(qū)”實(shí)行比全國其他地區(qū)更為優(yōu)惠的稅收政策。自2021年1月1日起，在摩洛哥新成立的公司前5年內(nèi)減免企業(yè)所得稅；自第6年起，工業(yè)加速區(qū)內(nèi)企業(yè)征收15%的公司所得稅，第20年后按照新的稅收優(yōu)惠政策征稅。此外，投資者在工業(yè)加速區(qū)內(nèi)還享有簡化行政手續(xù)，資金自由進(jìn)出，簡化海關(guān)、商檢程序等。工業(yè)加速區(qū)其他優(yōu)惠稅收待遇還包括：免進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，免生產(chǎn)和消費(fèi)稅、出口稅，企業(yè)建立、增資、擴(kuò)大規(guī)模、企業(yè)購買土地免繳注冊稅和印花稅，免繳營業(yè)稅、城市稅15年，外國投資者的股份及類似收益免納稅，來自外國及其管轄地區(qū)的貨物免繳增值稅等。
摩洛哥丹吉爾工業(yè)加速區(qū)是近年來摩洛哥政府重點(diǎn)打造和推薦的免稅區(qū)，各項(xiàng)設(shè)施比較完善，地理位置優(yōu)越。目前該工業(yè)加速區(qū)內(nèi)已經(jīng)有500余家公司入駐, 40%為工業(yè)企業(yè)，主要涉及冶金電子機(jī)械、紡織、皮衣皮革、化工等行業(yè)。需要注意的是，對于出口加工貿(mào)易，在摩洛哥加工貿(mào)易增值率超過40%才被視為摩洛哥產(chǎn)品，由摩洛哥工商會或海關(guān)出具原產(chǎn)地證明，方能規(guī)避貿(mào)易關(guān)稅壁壘進(jìn)入歐美市場。免稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)最終產(chǎn)品中的85%必須出口，其他15%可在完稅后在摩洛哥國內(nèi)市場銷售。
外匯管理
摩洛哥貨幣為迪拉姆（MAD）。迪拉姆匯率由歐元和美元組成的貨幣籃子決定。人民幣與迪拉姆不可直接兌換。摩洛哥屬外匯管制國家，外幣賬戶中的外匯入賬后，即自動兌換成迪拉姆，提取外匯時，外國個人或企業(yè)需向摩洛哥銀行購買外匯。摩洛哥企業(yè)或個人進(jìn)口商品或服務(wù)，或支付其他國際雜費(fèi)，需向銀行申購?fù)鈪R。外國自然人或法人，以及在國外定居的摩洛哥人，在摩洛哥投資所取得的收益、分紅、利息等收入，繳稅后可自由匯出，不受數(shù)額及時間的限制。根據(jù)摩洛哥出入境和外匯管理相關(guān)規(guī)定，旅居摩洛哥的外國僑民（擁有摩洛哥長期居留權(quán)）出入境，每人每次攜帶的迪拉姆不得超過2萬（約合2000美元），每個自然年不得超過4萬迪拉姆。
四、中國與摩洛哥紡織業(yè)合作情況
摩洛哥是首個加入“一帶一路”的馬格里布聯(lián)盟國家，在“一帶一路”倡議引領(lǐng)下，中摩兩國經(jīng)貿(mào)合作不斷發(fā)展。當(dāng)前，摩洛哥是中國在非洲的第十大貿(mào)易伙伴，中國是摩洛哥第三大貿(mào)易伙伴、第二大進(jìn)口來源國。根據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2022年中摩雙邊出口及進(jìn)口貨物貿(mào)易額分別為57.4億美元和9.1億美元，其中紡織品服裝出口額及進(jìn)口額分別占中國對摩出口及自摩進(jìn)口貿(mào)易額比重的13.2%和7.8%。
2022年中國對摩洛哥出口紡織品服裝7.6億美元，主要出口產(chǎn)品包括針織面料（占比26.8%）、化學(xué)纖維紗線及面料（化纖短纖及長絲紗線、織物合計(jì)占比39.5%）等；同期，中國從摩洛哥進(jìn)口紡織品服裝0.7億美元，主要進(jìn)口產(chǎn)品為針、梭織服裝及衣著附件，合計(jì)占比達(dá)99%。
五、小結(jié)及建議
（1）摩洛哥作為北非地區(qū)營商環(huán)境較好的國家，政治穩(wěn)定、位置優(yōu)越、基礎(chǔ)設(shè)施完善、經(jīng)濟(jì)開放程度高，政府將吸引外資作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略，頒布一系列投資優(yōu)惠政策，積極鼓勵和便利外國投資。
（2）紡織服裝業(yè)是摩洛哥重要的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)，主要面向歐洲市場，與一些國際品牌具有良好采購合作關(guān)系。與歐盟和美國均簽有自貿(mào)協(xié)定，紡織服裝產(chǎn)品享受零關(guān)稅進(jìn)入歐美市場優(yōu)惠，有條件成為中國紡織服裝企業(yè)通過海外布局進(jìn)入歐美市場的平臺。
（3）摩洛哥原材料及能源供應(yīng)短缺，制造業(yè)及配套產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)較差，紡織業(yè)出口產(chǎn)品多采用來料加工方式，原材料和半成品依賴進(jìn)口，缺少上游產(chǎn)業(yè)鏈配套，在紡紗、織造及印染等領(lǐng)域與我國紡織業(yè)存在合作潛力，投資企業(yè)可考慮自主配套上游加工環(huán)節(jié)。
（4）摩洛哥人力資源相對豐富，成本比周邊的葡萄牙、捷克共和國、波蘭等國家更具優(yōu)勢，非熟練生產(chǎn)工人的工資僅為波蘭的一半，熟練工和質(zhì)量控制專員工資也比波蘭低25%。需要注意的是，根據(jù)摩洛哥《勞動法》規(guī)定，到摩洛哥投資的外國公司雇用本地員工的比例不得低于70%。
（5）摩洛哥對在工業(yè)加速區(qū)投資企業(yè)給予的優(yōu)惠政策力度較大，出口加工型投資項(xiàng)目盡量選擇在工業(yè)加速區(qū)設(shè)廠，但需注意原產(chǎn)地規(guī)則，本地加工增值率超過40%才能被視為摩洛哥原產(chǎn)而免關(guān)稅進(jìn)入歐美市場。
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